建设银行


中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）
建设银行


第一章 总 则
第一条 为了加强对海外代表处的财务管理，特制定本办法。
第二条 海外代表处的财务管理包括经费管理和固定资产管理。海外代表处的帐务核算原则是海外代表处与总行国际业务部共同进行各项费用支出的帐务核算。具体操作方法是海外代表处负责日常的往来帐核算，按月报送各种规定报表，总行国际业务部根据海外代表处报表进行各项海
外费用支出及固定资产的明细核算，并汇总编制国际业务部统一的会计报表。

第二章 经费管理
第三条 经费开支范围
根据总行外汇会计制度，海外代表处经费开支范围包括费用支出和其他支出两大类，费用支出包括业务宣传费、公杂费、旅差费、外事费、印刷费、邮电费、修理费、工资、低值易耗品摊销费、律师费、审计公证签证费、房租水电租费、保险费、租赁费、税金、其他费用等16项，其
他支出包括违约金及罚款等。各费用项目的核算内容如下：
业务宣传费：填报宣传建行业务方面支出的费用；
公杂费：分项填报报刊订阅费、小费、办公用品购置费；
旅差费：填报因公务在代表处所在城市支出的市内交通费和从海外代表处所在城市到驻在国其他城市、回国往返、去第三国公出的交通、住宿等费用（不含因私事外出的交通费）；
外事费：填报外事接待费用支出和礼品支出；
印刷费：填报各种文件、印刷品的印刷费、运杂费等项费用；
邮电费：填报电话、电传、国际函件等支付费用；
修理费：填报固定资产修理中发生的费用；
工资：分项填报外派人员基本工资、外派人员各项津贴、当地雇员工资、临时佣工支出及其他工资性的支出；
低值易耗品摊销费：填报领用低值易耗品摊销的费用；
律师费：填报聘请律师支付的费用；
审计公证签证费：填报因审计、评级、公证、调查等业务聘请会计师、资信调查公司、评估公司等支付的费用；
房租水电费：填报所支付的办公室及住所的租金和办公室的水、电、暖、气等项费用（不含住所）；
保险费：填报海外代表处及外派人员在当地的各项保险费及按规定可列支的外派人员零星医药费；
租赁费：填报租赁汽车、办公设备、数据传输终端机等支付的租赁费；
税金：填报海外代表处及外派人员在所在地缴纳的各项税款；
其他费用：填报所列各项费用项目以外的其他费用支出。
其他支出项下：
违约金及罚款：填报海外代表处发生的违约金与罚款。
第四条 计划、审批权限与拨付
各海外代表处应于每年1月15日之前将本年经费计划上报总行国际业务部海外处，该经费计划应列明各项费用开支预算。总行国际业务部海外处报经国际部分管总经理批准后于每年1月预拨部分经费。各海外代表处经费计划经总行分管行长批准后，由总行国际部拨付其余经费（经费
计划表参照“经费收支月报表”格式）。在执行中，因特殊需要，经费开支超过年初计划时，应提前向总行国际部提交经费追加报告。如追加的费用是租赁费，或者是追加额超过2000美元的其他任何费用，总行国际部报经分管行长批准后予以增拨。其他费用的增拨，则由总行国际部根
据情况审核后，调整计划，增拨经费。
海外代表处的经费由总行通过“预拨费用”（外汇会计科目代号4510）科目核算，按海外代表处设户，每个代表处分别设置“日常费用”和“固定费用”两个户，经费拨付时，借记“预拨费用——××代表处日常费用”科目。
第五条 支出与核销
海外代表处日常经费支出由各机构负责人批准支付，并由经手人和批准人在各项支出的原始单据背面双签。海外代表处不设专职会计与完整帐簿，但日常设专人（兼职）登记银行往来帐与现金日记帐，月末按费用支出项目分类装订原始单据，并加具月结单封面（月结单格式附后），按
照月结单金额填报“经费收支月报表”。
总行国际部海外处收到各海外代表处“经费收支月报表”，经审核并经部领导批准后，由国际部财会处做为原始凭证，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。

第三章 固定资产管理
第六条 固定资产管理范围
海外代表处固定资产包括金额在300美元以上，使用年限在2年以上的下列项目：
房屋：包括办公用房与外派人员居住用房；
购置房屋附属设备：包括桌、椅、床、柜；
汽车：包括新车与二手车；
办公设备：包括计算机及其外部设备、传真机、复印机、电传机、打字机、电话机系统等；
贵重物品：包括电视机、音响设备、录像机等。
第七条 审批与购置
海外代表处购置房屋、汽车及其他单位价值在2000美元以上的固定资产，需事先向总行国际部上报采购计划，经总行分管行长或总行党组批准后，由各海外代表处根据审核批准的计划购置。其他固定资产由各海外代表处根据总行批复的年度经费计划进行购置。
海外代表处购进固定资产后，在当季“固定资产季报表”中反映购进价格与日期，并将购进发票与有关费用凭证复印件做为当季固定资产季报表附件，一同上报总行国际部，总行国际部收到海外代表处“固定资产季报表”及发票复印件后，经部领导签批后，建立固定资产卡片帐，借记
“预拨费用——××代表处固定费用”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。
第八条 管理与折旧
各海外代表处负责所购进固定资产的管理和维护，并按季向总行国际部报送“海外代表处固定资产季报表”，反映在用固定资产的名称、数量和购进原值。
总行国际业务部根据“海外机构固定资产季报表”计算应摊销金额，计入当季成本，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表外固定费用”。
第九条 报废及清理
海外代表处固定资产发生报废，应于当季“海外代表处固定资产季报表”中填报，并附情况说明。报国际部领导签批。
海外代表外应抓紧固定资产报废后的保险理赔、残值处理等项工作，保险赔款、残值收入与各项清理支出应在当季“海外代表处固定资产季报表”中分项填报，同时计算轧差额，作为总行拨入经费的调增或调减数，列入当月的经费收支月报表。
总行国际部领导签批当季固定资产报表后，由总行国际部根据轧差额调整海外代表处“预拨费用”科目。

第四章 帐簿与报表
第十条 帐簿与报表种类
各海外代表处应按不同开户行设立银行存款（含信用卡存款）日记帐，并设立现金日记帐，逐笔记载所有的款项收付事项，手中存有的旅行支票、银行本票等随时可以兑付等额现金的票据视同现金，记入现金日记帐。
每月根据银行存款日记帐与现金日记帐的记载及有关开支的原始单据和凭证，编报“经费收支月报表”，于每月的5日前将上月的报表传真报送总行国际部，报表原件随后寄总行国际部。
每季编报“海外代表处固定资产季报表”，于季度末最后一天前传真报总行国际部，原件随后邮寄总行国际部。
第十一条 经费收支月报表编报说明
经费收支月报表是以经费结存的月初余额与月末余额为主线，分项反映当月款项收付的明细表，不是一张资产负债表式的平衡表，经费收支月报表的用途，一是供总行及时掌握海外代表处经费收支情况，二是作为总行国际部进行帐务处理，列支外汇成本的原始凭证。经费收支月报表的
编报要求如下：
1．编报口径
银行存款（行次1）栏目下的期初余额和期末余额，应分别填报各开户行银行往来日记帐的月初余额与月末余额。
现金（行次6）栏目下的期初余额和期末余额应按现金日记帐月初余额与月末余额填报。
收入（行次10）栏目下本期发生栏中要分别填报；
本期总行拨付的款项金额，包括预拨的经费和专项下拨的款项；
本期收入的经费存款利息；
其他的收入金额，如固定资产清理收入。
本年累计栏中填报以上三项收入本年度以来的累计金额，表中数字要与以前各期的经费收支月报表数字相衔接。
暂付款（行次14）栏目下分别填报租房押金，设备购置预付定金等项暂付、垫付、抵押等项临时性的、日后可以收回的经费支付。本期的支付数填入本期发生栏，本期的收回数以负数填入本期发生栏。期末余额栏填报截止到本期末尚未收回的暂付款金额。
当期固定资产购置（行次18）栏目下填报本期内发生的固定资产购置支出，只填本期发生数。
费用支出（行次19）和其他支出（行次44）栏目要按有关费用项目月结单金额逐项填报，月结单应与所附单据装订在一起。
2．货币折算
以所在国货币支付的各项支出、所在国货币现金和所在国币种银行存款要同时填报原币种金额和折合美元金额，当月所用的美元对所在国货币汇率要在表中规定栏目内加以注明。
3．表间平衡关系
经费结存期末余额合计数 （第9行Ｄ列）
应等于：
经费结存期初余额合计数 （第9行Ｂ列）
加：各项收入本期增加数 （第10行Ｂ列）
减：各项暂付款本期增加数 （第14行Ｂ列）
减：当期固定资产购置本期发生数 （第18行Ｂ列）
减：经费支出本期发生额合计数 （第46行Ｂ列）
第十二条 固定资产季报表编报说明
固定资产季报表是一张综合反映海外代表处固定资产的购置、使用、折旧、报废及清理情况的报表，报表用途有两项：一是用于总行及时掌握海外代表处固定资产的增减情况和在用状况；二是做为总行进行外汇固定资产的购进、折旧、清理、核销等项帐务处理的原始凭证。
固定资产季报表的编报口径如下：
固定资产名称及件数栏目内要逐项填报，同一日期内以同一单价购进的同种固定资产可以归并填报，并注明数量。填报时应按新购固定资产、清理中固定资产和在用固定资产的顺序依次归类填报。新购固定资产填报购进价格和购进日期项目，在用固定资产填报购进价格、购进日期和已
用年数项目，清理中固定资产填报购进价格、购进日期、已用年数、报废日期项目。清理结束的固定资产，在清理结束当季一次性填报购进价格、使用情况、清理情况、净残值等栏目下的全部项目，经总行批准核销后，下期报表即不再填报该项固定资产。
购进价格栏目内要分别填报以当地货币表示的实际购进价格和按购进当时汇率折算的等值美元价格，折算的等值美元价格一经确定，在以后季度的报表中不能再作改变。直接以美元购进的，不必再折算等值的当地货币价格。
使用情况栏目内要分别填报购进日期和已经使用的年数。
清理情况栏目内除填报报废日期外，还要填报保险赔款、残值收入、清理费用的实际发生币种和金额。
净残值栏目按下列公式计算填列：
保险赔款＋残值收入－清理费用＝净残值

第五章 审计与会计档案管理
第十三条 海外代表处会计档案包括月结单及其所附原始单据、银行存款日记帐及银行对帐单、现金日记帐、各月的经费收支月报表和各季的固定资产季报表。会计档案应长期保存，超过所在国（地区）规定的会计档案保存期限后，应移交总行国际部保存。有关人员调任时应办理清点
交接手续。
第十四条 海外代表处的日常帐务审计由总行审计部委托国际部比照总行现有规定进行。日常审计可随时进行，除各海外代表处每月经费收支月报表由总行国际部领导审核批准外，每季度由国际部分管总经理组织对各海外代表处经费开支审查一次。
海外代表处负责人的离任审计由总行人事部、审计部和国际部组织进行，具体办法由总行另行规定。
第十五条 本办法由中国建设银行国际业务部负责解释。
第十六条 本办法自1996年7月1日起执行。
附件略。



1996年6月6日
浙江省绍兴市人民政府


绍兴市区土地储备办法

市政府令〔2009〕91号


《绍兴市区土地储备办法》已经市人民政府第28次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。



　　 市 长

　 　二○○九年二月十二日




绍兴市区土地储备办法

第一章 总　则

第一条　为完善土地储备制度，加强土地调控，促进土地资源节约集约利用，提高建设用地保障能力，根据《中华人民共和国土地管理法》和国土资源部、财政部、中国人民银行发布的《土地储备管理办法》等规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条　绍兴市区范围内的土地储备适用本办法。
第三条　本办法所称土地储备，是指市国土部门为实现调控土地市场,促进土地资源合理利用目标，依法取得土地，进行前期开发、储存，以备供应土地的行为。
第四条　市国土、财政及人民银行等部门按照职责分工，各负其责，互相配合，保证土地储备工作顺利开展。
绍兴市政府土地储备中心（以下简称土地储备机构）是经市政府批准成立、具有独立法人资格、隶属于国土部门、统一承担市区内土地储备工作的具体实施机构。
土地使用权被收购、收回的单位或个人以及土地被征收的集体经济组织，应当配合土地储备机构做好按期交付土地等工作。

第二章　计划与管理

第五条　市国土部门应当会同财政、人民银行等部门，根据本市经济和社会发展计划、土地利用总体规划、城市总体规划、土地利用年度计划和市区土地市场供需状况等共同编制年度土地储备计划。年度土地储备计划报经市政府批准后，由市国土部门组织实施。
第六条　年度土地储备计划应包括：
（一）年度新增土地储备规模；
（二）储备土地前期开发规模；
（三）年度储备土地供应规模；
（四）计划年度末储备土地规模。
第七条　土地储备计划应合理确定储备土地规模，原则上不超过前三年储备土地供应的总量。
第八条　土地储备计划按项目实施。计划经批准后可作为项目办理立项、规划、拆迁等审批手续的依据。

第三章 范围和程序

第九条　下列土地可以纳入土地储备范围：
（一）政府依法收回的国有土地；
（二）收购的土地；
（三）政府行使优先购买权取得的土地；
（四）已办理农用地转用、土地征收批准手续的土地；
（五）其他依规定需要储备的土地。
第十条　依法收回国有土地使用权的，应当按照下列程序办理土地储备手续：
　　（一）方案报批。可以依法收回的国有土地，由市国土部门按规定程序报市政府批准；
　　（二）通知收回。市国土部门根据市政府的批准文件，向原土地使用权人下达《国有土地使用权收回通知书》；
　　（三）注销登记。以无偿方式收回国有土地使用权的，由市国土部门办理土地注销登记手续；以有偿方式收回国有土地使用权的，由土地储备机构与原土地使用权人签订协议，支付补偿费后，由市国土部门办理土地注销登记手续；
　　（四）纳入储备。经市国土部门办理土地变更登记手续后，由土地储备机构纳入土地储备。
第十一条　收购国有土地使用权的，应当按照下列程序办理土地储备手续：
　　（一）申请收购。原土地使用权人向土地储备机构提出土地收购申请；　　
　　（二）核查权属。土地储备机构对拟收购土地的面积、四至范围、用途、权属及地上建（构）筑物等情况进行勘查和核验；
（三）评估测算。土地储备机构和原土地使用权人共同择优选择有资质的评估机构对拟收购土地及地上建（构）筑物的补偿费用进行评估测算（市政府指定收储价格的除外）；
（四）费用确定。划拨土地的收购补偿费用，以原批准用途的评估价为依据，经市国土部门审核后确定；出让土地的收购补偿费用，以原批准用途剩余使用年限的评估价为依据，经市国土部门审查后确定；地上建（构）筑物的补偿费用按本条第（三）项的评估价确定；涉及城市居民房屋的，按市区房屋拆迁补偿政策确定补偿标准；
（五）报批方案。土地储备机构拟定土地收购补偿方案，经市国土部门审查后报市政府批准；
（六）签订合同。土地收购方案批准后，由土地储备机构与原土地使用权人签订《国有土地使用权收购合同》；　　
（七）支付费用。土地储备机构按《国有土地使用权收购合同》的约定，向原土地使用权人支付土地收购费用；
（八）交付土地。原土地使用权人按《国有土地使用权收购合同》的约定，向土地储备机构交付土地及地上建（构）筑物等；
（九）权属变更。土地储备机构持《国有土地使用权收购合同》，向市国土部门申请办理土地权属变更登记手续；涉及地上建（构）筑物的，同时向市建设部门申请办理房屋权属转移登记手续。权属变更后，由土地储备机构纳入土地储备。
第十二条　政府行使优先购买权取得的土地，由市国土部门办理注销土地登记手续后，由土地储备机构纳入土地储备。
第十三条　分批次农用地转用和土地征收后未确定用地单位的土地， 由土地储备机构持土地征收文件、规划资料等，报经土地登记机关登记造册后，纳入土地储备。土地及地上建（构）筑物的补偿标准按征地补偿等办法的规定执行。

第四章 开发利用

第十四条　对纳入储备的土地，土地储备机构可以对其实施前期开发、保护、管理、临时利用及进行融资等活动。
第十五条　土地储备机构可以在储备土地供应前，通过公开招标方式选择工程实施单位，进行地上建（构）筑物和地下基础设施的拆迁、土地平整等前期开发，使之具备供应条件。
对纳入储备的土地，土地储备机构应采取必要的措施予以保护、管理，防止侵害储备土地权利行为的发生。　　
第十六条　储备土地前期开发整理完成后，土地储备机构应向市国土部门备案，并提出储备土地供应建议。
第十七条　土地储备机构可以依法将储备土地或连同地上建（构）筑物，通过出租、临时使用及为储备土地进行融资等方式加以利用。
第十八条　储备土地供应纳入市区年度土地供应计划，由市国土部门组织实施。

第五章　资金管理

第十九条　土地储备资金是土地储备机构根据国家规定用于收回、收购、优先购买、征收土地以及进行前期开发管理等，通过下列渠道筹措的资金。
（一）市财政部门从已供应储备土地产生的土地出让收入中，安排用于支付收储和征地补偿、土地开发等相关费用的资金；
　　（二）市财政部门从国有土地使用权出让总成交价款中提取5％的国有土地收益基金，安排用作土地储备的收购资金；
　　（三）土地储备机构按规定举借的银行贷款及其他金融机构贷款；
　　（四）经市财政部门批准可用于土地储备的其他资金；
　　（五）上述资金存储产生的利息收入。
第二十条　土地储备资金应专款专用、专户核算，不得挪作它用。储备土地资金收支全额纳入市财政预算，收支管理严格执行《土地储备资金财务管理暂行办法》的规定。
第二十一条　土地储备机构所需的日常经费与土地储备资金分帐核算，会计核算严格按照《土地储备资金会计核算办法（试行）》执行。
第二十二条　土地储备机构可向银行等金融机构申请贷款或抵押贷款。土地储备机构举借的贷款规模，应报市财政部门批准，并与年度土地储备计划相衔接，不得超计划、超规模贷款。各类财政性资金依法不得用于土地储备贷款担保。土地储备机构应加强资金风险管理，不得以任何形式为第三方提供担保。
第二十三条　储备土地供应后，土地储备机构应将储备成本报市国土部门审核，市国土部门按照宗地核算的规定向市财政部门清算储备成本，市财政部门应及时将清算后的相应资金拨付给市国土部门，由市国土部门即时转付给土地储备机构。
土地储备过程中的各项成本支出，由市财政部门每年进行一次成本审核。
第六章　附　则

第二十四条　各县（市）的土地储备可参照本办法执行。
第二十五条 本办法由市国土部门负责解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。2003年12月18日市政府发布的《绍兴市区土地储备办法》（市政府第65号令）同时废止。