上海市国家税务局 上海市地方税务局


市财政局关于试行《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知



　　文号沪国税稽[2005]23号

　　
　　

各区县税务局、市财税三、七分局：
　　为进一步提高纳税信用等级评定质量和分类管理水平，市局制定了新的《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并就有关事项通知如下：
　　一、正确认识试行《暂行办法》的必要性和紧迫性
　　自2000年9月1日本市率先在全国实施纳税信用等级分类管理办法以来，我们不断在实践中积极探索，稳步推进，取得了比较好的效果，对建立和维护税收秩序产生了积极的现实意义。但是，经分析和总结本市近几年纳税信用等级评定管理制度的执行情况，市局认为还存在一些亟需改进和完善的问题：一是现行纳税信用等级评定的手段相对落后，仍以人海战术、人工评定为主，没有设计开发专门的、系统的纳税信用等级评定管理软件，没有充分利用计算机采集到的海量信息进行自动的、客观的评定，使评定工作仍带有一定的主观片面性和随意性，导致评定结果的可信度和公正性受到一定程度影响。二是纳税信用等级评定举措对纳税人的示范和警示作用尚未充分体现。三是纳税人和税务机关对纳税信用等级评定管理的重视度有逐年递减的趋势，与信用问题越来越得到全社会的广泛关注相背。四是办法本身有些评定指标需要进行适当调整。据此，市局制定了新的《暂行办法》。《暂行办法》重点以提高评定质量为核心，利用计算机作为评定的基本手段，切实体现评定手段、方法的先进性和科学性、评定程序的规范性和操作性、评定结果的真实性和权威性；确立以纳税人缴纳税收是否依法“及时、足额、正确”为重点评定指标，以纳税人办理涉税事项记录为依据，公正、客观地评判纳税人的纳税信用状况，不断提高纳税人依法纳税的遵从度和自觉性；着力解决纳税信用等级评定内容和评定指标体系的适用性和平衡性，充分体现公平、合理和规范。因此，各试点分局一定要正确认识此项工作的必要性和紧迫性，务必严格执行《暂行办法》，确保达到预期成效，为全面推行《暂行办法》积累经验奠定基础。
　　二、试点分局范围及试行时间
　　市局确定徐汇、虹口、金山区等3个税务分局为《暂行办法》的试点单位，自2005年5月起，按照《暂行办法》规定和已生效执行的纳税信用等级评定子系统，对所辖纳税人2003年至2004年度的纳税信用等级进行评定，并于7月15日前将评定情况总结报送市局征管处。其他不在试点范围的分局应按照《暂行办法》的规定和要求，积极做好试行前的有关信息采集等工作，为市局年内在各分局全面推广《暂行办法》作好准备。
　　试点工作中，有关试点分局应加强领导、周密部署，对遇到的问题要积极开展调研、总结经验，并将有关情况及时报告市局。

　　附：上海市纳税信用等级评定管理暂行办法

　　
　　上海市国家税务局
　　上海市地方税务局
　　二ＯＯ五年五月十三日

　　附件：

　　上海市纳税信用等级评定管理暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为加强税收信用体系建设，进一步规范纳税信用等级评定管理，提高纳税信用等级评定质量，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》的规定和要求，制定本办法。
　　第二条本办法适用于在本市行政区域范围内已办理税务登记（持有税务登记证件）且独立进行申报纳税的各类纳税人。
　　第三条税务机关通过评估和检查纳税人遵守、履行税收法律、法规和财务会计制度的程度，按照统一的评定标准，应用百分考核方法，将纳税人的纳税信用评定为A、B、C、D四种等级，并采取相应的分类管理措施。
　　第四条实行纳税人纳税信用等级评定管理，遵循公开、公正、公平、客观、科学和统一的原则，纳税信用等级评定实行统一的评定内容、评定标准、评定程序和分类管理措施。
　　第五条纳税信用等级评定方式，采取由主管税务机关按规定的评定程序和评定标准进行直接评定。
　　第六条主管税务机关对纳税人实施静态与动态相结合的跟踪考核评定制度，依据日常税收征管情况，及时考核纳税人纳税信用等级，定期评定和适时调整纳税人的纳税信用等级分类管理措施。

　　第二章评定内容和标准

　　第七条纳税人纳税信用等级的评定内容主要体现纳税人是否依法、及时、足额和正确地履行纳税义务，是否遵从税务机关依据税收法律、法规规定进行的管理。具体内容由纳税申报、税款缴纳、法律责任、税务管理和账簿凭证管理等5个方面21项具体指标组成：
　　（一）连续两年纳税申报情况
　　1.按期纳税申报率；
　　2.代扣代缴按期申报率；
　　3.纳税申报准确率；
　　4.代扣代缴申报准确率；
　　5.纳税资料报送完整性。
　　（二）连续两年税款缴纳情况
　　1.应纳税款按期入库率；
　　2.代扣代缴税款按期入库率；
　　3.欠税情况。
　　（三）连续两年法律责任情况
　　1.税款查补及处罚；
　　2.税务行政管理。
　　（四）连续两年税务管理情况
　　1.税务变更登记；
　　2.登记证件使用；
　　3.验证和换证；
　　4.银行账号报告；
　　5.办税人员；
　　6.电子申报。
　　（五）连续两年账簿凭证管理情况
　　1.发票使用和管理；
　　2.财务会计信用等级；
　　3.会计报表报送；
　　4.备案制度执行；
　　5.税控装置使用和管理。
　　上述指标累计值为100分，具体分布为：纳税申报情况25分；税款缴纳情况25分；法律责任情况20分；税务管理情况14分；账簿凭证管理情况16分。
　　本条第（一）款至第（五）款所称“连续两年”，是指连续两个纳税信用评定年度，每年1月1日至12月31日为一个纳税信用评定年度。
　　第八条纳税人纳税信用等级评定内容和评分标准，应当依据《纳税人纳税信用等级分类评定表》（见附表四）执行。
　　根据纳税人纳税信用等级评定管理工作发展的需要，上海市国家税务局、上海市地方税务局可适时调整各类评定指标、评定标准和评分分值。
　　第九条评定纳税人纳税信用等级采用百分考核制，考评得分在95分（含）以上的，为A级；得分在80分（含）以上95分以下的，为B级；得分在60分（含）以上80分以下的，为C级；得分在60分以下的，为D级。
　　第十条凡采用核定缴纳企业所得税方式的纳税人，其纳税信用的最高评定等级暂时设定为B级。
　　第十一条纳税人在纳税信用考核年度内有下列情形之一的，不论其纳税信用状况考核得分多少，一律评定为Ｄ级：
　　（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
　　（二）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
　　（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
　　第十二条纳税人在纳税信用考核年度内得分60分（含）以上，但主管税务机关在评定日发现纳税人当期有第十一条所列情形之一的，一律只进行考核计分，暂缓评定纳税信用等级。

　　第三章评定机构和程序

　　第十三条上海市国家税务局、上海市地方税务局负责指导和协调全市纳税人纳税信用等级评定管理工作，日常工作归口市局征管处。
　　第十四条各主管税务机关负责组织实施所辖纳税人纳税信用等级的评定和管理。主管税务机关应当成立纳税人纳税信用等级评审管理委员会并下设办公室负责日常工作，办公室设在征管（稽管）部门。
　　第十五条各主管税务机关应每年按照纳税信用等级评定内容和评定标准，对纳税人的纳税信用等级进行考核计分，每两年按规定的权限和程序评定纳税人纳税信用等级一次，评定日期为每年3月份。连续两个纳税信用评定年度内纳税人已办理开业税务登记且存续时间在19个月（含）以上的，可参加纳税信用等级评定；已办理开业税务登记但存续时间在19个月以下的，主管税务机关可对其纳税信用状况进行考核计分，但不进行纳税信用等级评定。
　　第十六条主管税务机关应在评定工作结束后，及时将纳税信用等级考核计分和评定结果书面告知纳税人，适时向A级纳税信用纳税人颁发《纳税信用A类等级证书》，按规定保管纳税信用等级评定资料，定期将纳税信用等级评定结果上报市局备案。

　　第四章激励与监控

　　第十七条主管税务机关根据纳税人不同的纳税信用等级实施分类管理。
　　第十八条对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下激励：
　　（一）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；
　　（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法。即主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；
　　（三）适当放宽发票领购限量。
　　第十九条对B级纳税人，主管税务机关除了在税务登记、账簿、凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等方面执行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策宣传、辅导等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。
　　第二十条对C级纳税人，主管税务机关应加强管理，并可依法采取以下措施：
　　（一）严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；
　　（二）纳入年度检查计划，列入重点检查对象；
　　（三）对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；
　　（四）发票的供应实行验（收）旧供新、严格限量供应等办法。
　　第二十一条对D级纳税人，除可采取上述C级纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票。
　　第二十二条主管税务机关可以选择适当的方式将A级纳税人和D级纳税人的名单予以公告，具备条件的可以向社会提供纳税人纳税信用等级查询。
　　第二十三条纳税人纳税信用等级确定后，主管税务机关若查实纳税人以前年度中有属第十一条所列情形之一的，应及时将其原纳税信用等级降为D级，收回原纳税信用等级证书（仅指A类纳税人），及时调整分类管理措施，适时将调整纳税人管理类别通知书送达纳税人，同时按规定向社会公告。

　　第五章附则

　　第二十四条纳税人对主管税务机关评定纳税信用等级不服的，可依法申请行政复议。
　　第二十五条本办法实施初期，对实行定期定额税收征收方式的纳税人和个体工商户暂不纳入纳税信用等级评定范围。
　　第二十六条本办法由上海市国家税务局、上海市地方税务局负责解释。
　　第二十七条本办法自2005年5月1日起施行。

　　附表一、纳税信用等级基础信息采集表
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/csfg/sw/swzsgl/userobject7ai18673/00000000.doc
　　附表二、纳税人税务行政处罚信息采集表
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/csfg/sw/swzsgl/userobject7ai18673/00000001.doc
　　附表三、纳税人纳税信用等级基础信息评审表
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/csfg/sw/swzsgl/userobject7ai18673/00000002.doc
　　附表四、纳税人纳税信用等级分类评定表
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/csfg/sw/swzsgl/userobject7ai18673/00000003.xls
　　附表五、纳税信用等级数据来源
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/csfg/sw/swzsgl/userobject7ai18673/00000004.doc
　　附表六、调整纳税人管理类别通知书
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/csfg/sw/swzsgl/userobject7ai18673/00000005.doc

　　
　　上海市国家税务局
　　上海市地方税务局
　　二OO五年四月五日


广东省深圳市人大常委会


深圳经济特区实施《中华人民共和国反不正当竞争法》规定（修正）
广东省人大常委会


（1994年11月2日广东省深圳市第一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过 1994年11月2日公布 1995年1月1日起施行 根据1997年12月17日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过的关于修改《深圳经济特区实施〈
中华人民共和国反不正当竞争法〉规定》第十五条、第十八条的决定进行修正）


第一条 为维护深圳经济特区（以下简称特区）市场秩序，鼓励和保护公平竞争，制止不正当竞争行为，保护经营者和消费者的合法权益，保障社会主义市场经济健康发展，根据《中华人民共和国反不正当竞争法》（以下简称《反不正当竞争法》）的基本原则，结合特区的实际情况，
制定本规定。
第二条 在特区从事经营活动的经营者，必须遵守《反不正当竞争法》和本规定。
第三条 深圳市各级人民政府应当采取措施，加强市场管理，制止不正当竞争行为，为建立特区公平竞争机制创造良好的环境和条件。
深圳市人民政府（以下简称市政府）工商行政管理部门是特区不正当竞争行为的监督检查部门（以下简称监督检查部门）；法律、法规规定由其他部门监督检查的，依照其规定。
市政府其他行政管理部门应当在各自职权范围内，支持、配合监督检查部门依法履行监督检查职能。
第四条 鼓励、支持和保护一切组织和个人对不正当竞争行为进行社会监督。一切组织和个人都有权向监督检查部门举报不正当竞争行为，监督检查部门应为举报人保密，并对举报有功人员进行表彰或奖励。
具体奖励、表彰办法和标准由监督检查部门另行规定。
第五条 经营者在经营活动中不得采用下列不正当手段：
（一）片面地宣传其商品，以贬低其他经营者的商品，误导消费者购买；
（二）以租赁他人专门柜台、场地或设备等方式冒充他人名义进行销售活动。
第六条 经营者不得在未取得专利权的物品上或者在与该物品有关的广告中使用“专利”或者其他任何含有该物品已取得专利权之意的字样、语言或者号码，作引人误解的虚假表示。
第七条 公用企业或者其他依法具有独占地位的经营者，不得采取下列限制竞争的行为：
（一）限定购买者只能购买和使用其附带提供的或者其指定的经营者提供的相关商品；
（二）强制购买者购买其提供的或者其指定的经营者提供的不必要的商品及配件；
（三）对抵制其限制竞争行为的购买者采取拒绝、中断、削减供应相关商品或者滥收费用等手段进行刁难；
（四）其他限制竞争的行为。
第八条 具有行政职能的事业单位不得滥用权力，限定他人购买其指定的经营者的商品，以排挤其他经营者。
第九条 经营者不得利用现场演示、文字标注、新闻媒介等方法，对商品价格、名称、质量、规格、制造方法等作引人误解的虚假宣传。
第十条 经营者不得以排挤竞争对手为目的，采取下列不正当竞争行为：
（一）不正当地阻碍他人与竞争对手建立正常的交易关系，或者非法迫使他人断绝与竞争对手之间的正常交易关系；
（二）干扰竞争对手的经营管理人员、技术人员或其他人员的正常工作，扰乱或者妨碍竞争对手的正常经营活动。
第十一条 经营者不得采用胁迫、欺诈或其他不正当方法使竞争对手削弱或丧失竞争能力，或促使竞争对手回避或放弃正常竞争。
第十二条 监督检查部门在监督检查不正当竞争行为时，有权行使下列职权：
（一）《反不正当竞争法》第十七条规定的职权；
（二）检查与不正当竞争行为有关的财物，必要时经区以上监督检查部门行政首长批准，按规定的程序可对该财物采取封存、扣留、暂停支付等行政强制措施，并在规定的期间内作出处理；
（三）定期向社会公布有严重不正当竞争行为的经营者及其不正当竞争行为的主要事实等需要公布的事项。
第十三条 监督检查部门工作人员监督检查不正当竞争行为时，应当出示检查证件。对不出示检查证件的，被检查的经营者有权拒绝检查。
第十四条 经营者违反本规定，给被侵害的经营者造成损害的，应当承担损害赔偿责任。被侵害的经营者的损失难以计算的，赔偿额为侵权人在侵权期间因侵权所获得的利润，并应当承担被侵害的经营者因调查该侵权人侵害其合法权益的不正当竞争行为所支付的合理费用。
被侵害的经营者的合法权益受到不正当竞争行为损害的，可以向监督检查部门投诉，也可以向人民法院起诉。
因侵权人的不正当竞争行为而使被侵害的经营者信誉遭受损害时，被侵害的经营者可以请求人民法院采取必要措施，恢复其名誉。
第十五条 经营者违反本规定，有下列行为之一的，监督检查部门应当责令其停止违法行为、消除影响，没收违法所得和非法财物，并处以违法经营额一倍的罚款：
（一）违反本规定第五条第（二）项规定的；
（二）违反本规定第六条规定的；
（三）违反本规定第八条规定的；
（四）违反本规定第十条规定的；
（五）违反本规定第十一条规定的。
第十六条 经营者违反本规定，有下列行为之一的，监督检查部门应当责令其停止违法行为，没收违法所得，并可以根据情节处以五万元以上二十万元以下的罚款：
（一）违反本规定第七条规定的；
（二）违反本规定第九条规定的。
第十七条 经营者违反本规定第五条第（一）项规定的，监督检查部门应当责令其停止违法行为、消除影响，并可以根据情节处以一万元以上十万元以下的罚款。
第十八条 广告经营者违反《反不正当竞争法》第九条规定，在知道或应当知道的情况下，代理、设计、制作、发布虚假广告的，监督检查部门应当责令其停止违法行为，公开更正，没收违法所得，并可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，可以吊销其广告经
营许可证。
第十九条 经营者违反《反不正当竞争法》第十二条规定，违背购买者的意愿搭售商品或者附加其他不合理条件的，监督检查部门应当责令其停止违法行为，并处以违法经营额一倍的罚款。
第二十条 经营者违反本规定，对社会造成重大影响，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条 经营者进行不正当竞争行为而给其他经营者造成损害的，其法定代表人应当承担与经营者相应的责任。
第二十二条 当事人对区监督检查部门作出的处罚决定不服的，可以自收到处罚决定之日起十五日内向市监督检查部门申请复议。
当事人对市监督检查部门的处罚决定不服的，可以自收到处罚决定之日起十五日内向市政府行政复议机关申请复议。
当事人对复议决定不服的，可以自收到复议决定之日起十五日内向人民法院提起诉讼。
当事人也可以直接向人民法院提起诉讼。
在复议、诉讼期间，不中止封存、扣留、暂停支付或者处罚决定的执行，但法律、法规有特别规定的除外。当事人逾期不申请复议或者不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的监督检查部门申请人民法院强制执行。
第二十三条 监督检查部门在监督检查不正当行为时，应当依法行使职权；因滥用职权而给经营者的合法财产造成损害的，依法承担行政赔偿责任。
第二十四条 对不正当竞争行为的诉讼时效为两年，自侵权行为终止之日起计算。
第二十五条 本规定自1995年1月1日起施行。


（1997年12月17日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过）


根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，深圳市第二届人民代表大会常务委员会第十九次会议决定对《深圳经济特区实施〈中华人民共和国反不正当竞争法〉规定》作如下修改：
一、第十五条中的“违法物品”，修改为“非法财物”。
二、第十八条修改为“广告经营者违反《反不正当竞争法》第九条规定，在知道或应当知道的情况下，代理、设计、制作、发布虚假广告的，监督检查部门应当责令其停止违法行为，公开更正，没收违法所得，并可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，可以吊
销其广告经营许可证”。
本决定自公布之日起施行。
《深圳经济特区实施〈中华人民共和国反不正当竞争法〉规定》根据本决定进行修正，在深圳市人大常委会指定的报刊上重新公布。



1994年11月2日