重庆市拍卖业管理规定
重庆市人民政府
重庆市拍卖业管理规定
(渝规审发[2005]13)
2005年05月09日
第一章 总则
第一条 为规范拍卖行为，维护拍卖秩序，强化监督管理，促进拍卖业持续、健康发展，根据《中华人民共和国拍卖法》（以下简称《拍卖法》）、商务部《拍卖管理办法》和有关法律、法规规定，结合我市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于重庆市行政区域内拍卖企业进行的拍卖活动。
各种经营性拍卖活动，应当由依法设立的拍卖企业进行。
第三条 本规定所称拍卖企业，是指依法在重庆市行政区域内设立的从事经营性拍卖活动的有限责任公司或者股份有限公司。
第四条 重庆市商业委员会（以下简称“市商业委员会”）是全市拍卖行业主管部门，对全市拍卖业实施监督管理。
第五条 拍卖企业从事拍卖活动，应当遵守《拍卖法》、《拍卖管理办法》及其他有关法律、法规的规定，遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则。
第二章 拍卖企业的设立、变更和终止
第六条 申请设立拍卖企业的投资者应有良好的信誉，无违反法律、行政法规、地方法规的行为。
第七条 申请设立拍卖企业，应当具备下列条件：
（一）在区级行政区域内设立；
（二）有一百万元人民币以上的注册资本；
（三）有自己的名称、组织机构和章程；
（四）有固定的办公场所；
（五）有三名以上取得拍卖业从业资格的人员，其中至少有一名是拍卖师，并有与主营业务密切联系的行业从业资格的专职或兼职人员；
（六）有符合有关法律、行政法规及本规定的拍卖业务规则；
（七）符合重庆市拍卖行业发展规划。
第八条 申请设立拍卖企业，应当提交下列材料：
（一）申请报告；
（二）公司章程、股东会和董事会决议，拍卖业务规则；
（三）工商行政管理机关核发的《企业名称预先核准通知书》；
（四）拟任法定代表人简历、相关文凭、证书及有效身份证复印件；
（五）拟聘任的拍卖师变更注册登记表、执业资格证书原件及复印件、身份证复印件，从外单位调入的拍卖师需提交经中国拍卖行业协会和所在地拍卖行业协会审查同意的变更注册登记表，拍卖师与申办企业签订的劳动用工格式合同；
（六）聘用的拍卖业从业资格人员从业资格证书原件及复印件、身份证复印件，从业资格人员与申办企业签订的劳动用工格式合同；
（七）固定办公场所房屋产权证明或租用合同及出租方房屋产权证复印件；
（八）申办企业从业人员名册（包括姓名、性别、学历、职务、身份证号码等）、企业地址、电话、申办联系人等；
（九）验资报告。
第九条 拍卖企业申请设立分公司，应当符合下列条件：
（一）年度核查合格；
（二）企业注册资本不少于五百万元人民币且全部缴清，拍卖企业对每个分公司需拨付不少于一百万元人民币的资金或实物；
（三）分公司应有两名以上取得拍卖业从业资格的人员，并有与主营业务密切联系的行业从业资格的专职或兼职人员；
（四）有固定的办公场所；
（五）经营拍卖业务三年以上，最近两年连续盈利，其上年拍卖成交额超过五千万元人民币；或者上年拍卖成交额超过二亿元人民币；
（六）符合重庆市拍卖行业发展规划。
第十条 拍卖企业设立分公司，应当提交下列材料：
（一）拟设立分公司的申请报告；
（二）企业法人营业执照复印件；
（三）最近两年经会计师事务所审计的年度财务会计报表；
（四）拟任分公司负责人简历及有效身份证复印件；
（五）分公司所在地固定办公场所的产权证明或租用合同及出租方房屋产权证复印件；
（六）分公司从业人员名册（包括姓名、性别、学历、职务、身份证号码等）、办公地址、电话、联系人等；
（七）验资报告。
第十一条 设立拍卖企业及分公司，按照下列程序办理：
申请设立拍卖企业及分公司向市商业委员会报送本规定第九条、第十条规定的书面材料。市商业委员会自签收全部书面材料之日起，二十日（工作日）内作出是否批准决定。二十日内不能作出决定的，经市商业委员会负责人批准，可以延长十日，并将延长期限的理由告知申请人。批准设立的，颁发《拍卖经营批准证书》，申请人持《拍卖经营批准证书》向所在地工商行政管理机关办理登记手续。不予批准的，出具不予行政许可通知，并说明理由。
第十二条 依法设立的拍卖企业需变更企业名称、法定代表人、股东、注册资本金、经营范围、地址等，应先报市商业委员会核准，并换发《拍卖经营批准证书》，再到工商部门办理变更登记手续。
第十三条 外商投资拍卖企业的设立、变更和终止，按商务部《拍卖管理办法》第三章规定办理。
第三章 拍卖从业人员管理
第十四条 拍卖专业技术人员实行执业资格和持证上岗制度。获得拍卖师执业资格证书的人员，经注册后，方可主持拍卖活动。
本规定所称拍卖师是指经全国统一考试合格，取得人事部、商务部联合用印的，由中国拍卖行业协会颁发的《中华人民共和国拍卖师执业资格证书》，并经注册登记的人员。
持证从业人员是指经省级拍卖行业协会组织培训考试合格，取得由中国拍卖行业协会颁发的《拍卖从业人员资格证书》，并经登记的人员。
第十五条 拍卖师和持证从业人员应当与注册拍卖企业签订劳动用工合同。
第十六条 拍卖师和持证从业人员只能在一个拍卖企业注册执业或从业，且不得以个人身份在其他拍卖企业兼职；不得将《拍卖师执业资格证书》、《拍卖从业人员资格证书》借予他人或其他单位使用。
第十七条 拍卖师不得以个人名义为非本人注册的拍卖企业主持拍卖会。
拍卖师代表所注册执业的拍卖企业为其它拍卖企业主持拍卖活动的，双方企业在拍卖活动开始前必须签订协议或合同。
第十八条 拍卖师和持证从业人员可以变更注册单位。拍卖企业只有一名拍卖师的，拍卖师应提前3个月提出；拍卖企业在同意该拍卖师办理变更注册手续前一月，原拍卖企业必须补充一名拍卖师并为其办妥变更注册手续；持证从业人员要求变更注册单位的，应提前1个月提出。
第十九条 拍卖师变更注册登记单位，须提交《拍卖师变更单位审批表》和申请报告，经市拍卖行业协会签署审查意见后，报中国拍卖行业协会办理。
第二十条 市拍卖行业协会应将拍卖师注册登记及变更情况每季度末报市商业委员会备案。
第四章 拍卖活动管理
第二十一条 下列物品或者财产权利禁止拍卖：
（一）所有权或者处分权有争议，未经司法、行政机关确权的；
（二）尚未办结海关手续的海关监管货物；
（三）法律、法规禁止流通的。
第二十二条 拍卖企业应当依法开展拍卖活动，不得有下列行为：
（一）出租、擅自转让拍卖经营权；
（二）对拍卖标的进行虚假宣传，给买受人造成经济损失；
（三）雇佣未依法注册的拍卖师或其他人员充任拍卖师主持拍卖活动；
（四）采用恶意降低佣金比例或低于拍卖活动成本收取佣金，甚至不收取佣金（义拍除外）或给予委托人回扣等手段进行不正当竞争；
（五）串通委托人或买受人采取隐瞒瑕疵、泄露保留价、约定成交价以及进行关联交易；
（六）不择手段争夺拍卖资源，扰乱拍卖市场秩序，损害拍卖行业声誉和利益；
（七）捏造、散布虚假事实，损害其他拍卖企业信誉，以非正当手段窃取权利人商业秘密；
（八）其他违反法律法规的行为。
第二十三条 拍卖企业发现拍卖标的中有公安机关通报协查物品或赃物，应当立即向所在地公安机关报告。
第二十四条 竞买人委托他人代理竞买的，应当出具授权委托书和竞买人、代理人的身份证明复印件。
授权委托书应载明代理人的姓名或者名称、代理事项、代理权限和时间。
第二十五条 拍卖实施前，拍卖企业与委托人应当就拍卖未成交的有关事宜或因委托人中止或终止拍卖所造成损失的赔偿责任等事项达成书面协议。
第二十六条 对委托人送交的拍卖物品，拍卖企业应当由专人负责，妥善保管，建立拍卖品保管、值班和交接班制度，并采取必要的安全防范措施。
第二十七条 拍卖企业举办拍卖活动，应当根据拍卖标的物的属性及拍卖的性质，依照《拍卖法》及相关法律、行政法规规定的日期进行公告。公告应当发布在市商业委员会指定的市级报刊或其它有同等影响的媒体。主城以外的区县，公告可以发布在拍卖标的所在地以及拍卖会所在地区县商务主管部门指定的媒体。
第二十八条 拍卖企业应当在拍卖会前展示拍卖标的，为竞买人提供查看拍卖标的的条件并向竞买人提供有关资料。
展示时间应不少于两日，鲜活物品或其他不易保存的物品除外。
第二十九条 拍卖企业有权查明或者要求委托人书面说明拍卖标的的来源和瑕疵。
第三十条 法律、行政法规和规章对拍卖标的受让人有特别规定的，拍卖企业应当将标的拍卖给符合法律、行政法规和规章要求的竞买人。
拍卖标的是依照法律、行政法规和规章规定需要行政许可的经营资格且依法可以转让的，委托人应在拍卖前应当征得行政许可机关的同意。
第三十一条 拍卖企业可以在拍卖会现场设立委托竞买席，并在拍卖会开始时对全体竞买人作出说明。
第三十二条 有下列情形之一的，应当中止拍卖：
（一）没有竞买人参加拍卖的；
（二）第三人对拍卖标的所有权或处分权有争议并当场提供有效证明的；
（三）委托人在拍卖会前以正当理由书面通知拍卖企业中止拍卖的；
（四）发生意外事件致使拍卖活动暂时不能进行的；
（五）出现其他依法应当中止拍卖的情形的。
中止拍卖由拍卖企业宣布。中止拍卖的事由消失后，应恢复拍卖。
第三十三条 有下列情形之一的，应当终止拍卖：
（一）人民法院、仲裁机构或者有关行政机关认定委托人对拍卖标的无处分权并书面通知拍卖企业的；
（二）拍卖标的被认定为赃物的；
（三）发生不可抗力或意外事件致使拍卖活动无法进行的；
（四）拍卖标的在拍卖前毁损、灭失的；
（五）委托人在拍卖会前书面通知拍卖企业终止拍卖的；
（六）出现其他依法应当终止的情形的。
终止拍卖由拍卖企业宣布。拍卖终止后，委托人要求继续进行拍卖的，应当重新办理拍卖手续。
第三十四条 外商投资拍卖企业与内资拍卖企业联合在本市行政区域内举办拍卖会的，其拍卖标的应符合法律、行政法规及本规定的有关规定。
第五章 监督管理
第三十五条 市商业委员会负责行使制定和实施全市拍卖行业发展规划；设立拍卖企业及分公司的审核许可和相关行政处罚职能；会同有关部门制定公物拍卖的资格；拍卖公告发布规范；建立对拍卖企业和从业人员的监督核查和行业统计及信用管理制度；管理与指导市拍卖行业协会。
第三十六条 市拍卖行业协会依法并根据章程，对拍卖企业和拍卖师及持证从业人员进行监督。应当制定拍卖行业规范，加强行业自律，组织行业交流，行业协作，为会员企业提供服务，维护会员企业的合法权益。
市拍卖行业协会在市商业委员会的指导下，具体实施报考拍卖师的组织、初审，对拍卖师的年检注册预审，负责组织拍卖从业人员的培训、考试工作。
第三十七条 拍卖企业及分公司自领取《拍卖经营批准证书》之日起，六个月内未领取营业执照，其拍卖经营批准证书自动失效。
拍卖企业及分公司自领取《拍卖批准证书》之日起六个月内未开业，或者开业后连续六个月无正当理由未举办拍卖会，或者没有营业纳税证明的，由公司登记机关依法吊销营业执照，市商业委员会收回《拍卖经营批准证书》或公告宣布其作废。
第三十八条 拍卖企业根据章程规定是由股东会决议或其他事由解散的，或者因违反法律、行政法规及本规定被有关机关责令关闭的，或者因不能清偿到期债务被依法宣告破产的，由市商业委员会收回《拍卖经营批准证书》或公告宣布其作废。
第三十九条 市商业委员会应每年对拍卖企业进行监督核查，拍卖企业应按市商业委员会的要求，在规定的时间内接受检查，提交年度工作报告，经法定机构审计的财务报表和拍卖成交额报告，《拍卖师执业资格证书》、《拍卖从业人员资格证书》等资料，并出具监督核查意见。对核查不合格的拍卖企业，发出限期整改通知书，并将核查情况通报有关部门。
第四十条 建立行业统计及信用管理制度。市拍卖行业协会可以统计、分析拍卖企业季度及年度报表和经营情况，每年定期向社会公示拍卖企业信用等次，向中国拍卖行业协会通报拍卖企业、拍卖师遵守职业道德情况。将拍卖企业诚信经营和拍卖从业人员遵守职业道德行为作为信用管理的重要内容。
第四十一条 本市国家行政机关依法没收的物品、充抵税款、罚款的物品，人民法院依法没收的物品、充抵罚金、罚款的物品以及无法返还的追回物品和其他特殊国有资产等标的拍卖应由具有相应拍卖资格的本市拍卖企业承担，具体资格条件由市商业委员会会同有关部门依据规范管理、择优选用的原则制定，并报商务部备案。
第四十二条 本市国家行政机关、人民法院、金融等机构采取拍卖方式处置标的物的，应当按照《拍卖法》、《拍卖管理办法》及本规定组织实施。
第四十三条 本市行政区域外的企业来渝开展拍卖活动或者与本地拍卖企业进行联合拍卖活动，应当遵守本规定。
第六章 法律责任
第四十四条 未经许可从事经营拍卖活动，应依照国家有关规定予以取缔。
第四十五条 拍卖师违反本规定第三章规定或有向市商业委员会、市拍卖行业协会隐瞒情况、提供虚假材料等其他违规行为的，由市商业委员会将其违规事实及处理建议通告中国拍卖行业协会。
第四十六条 拍卖企业违反本规定第二十二条第（一）项规定的，由市商业委员会责令其改正，并处三万元以下罚款。
第四十七条 拍卖企业违反本规定第二十二条第（三）项的规定，由市商业委员会视情节轻重予以警告，并处以非法所得额一倍以上罚款，但最高不超过三万元；没有非法所得的，处以一万元以下的罚款。造成委托人和买受人损失的，拍卖企业应当依法给予赔偿。
第四十八条 拍卖企业违反本规定第二十二条第（六）、（七）项规定的，由市商业委员会视情节轻重予以通报和在监督核查中责令限期整改等处理。
第四十九条 拍卖企业违反本规定第二十二条第（二）项、第（四）项、第（五）项、第（八）项规定的，由有关行政机关依法进行处罚。
第五十条 拍卖企业违反本规定第二十七条、第二十八条规定，拍卖前违规进行公告或展示的，由市商业委员会视情节轻重予以警告，责令改正，延期拍卖或处以一万元以下罚款。
第五十一条 拍卖企业违反本规定第四十一条规定开展拍卖活动的，拍卖无效，并承担造成的一切损失。
第五十二条 拍卖企业逾期未参加监督核查的，由市商业委员会收回其《拍卖经营批准证书》，同时责令其停止营业，进行整改。
拍卖企业监督核查不合格的，由市商业委员会发出限期整改通知书，该企业在整改期间不得从事拍卖经营活动。经限期整改仍不合格的拍卖企业，由市商业委员会收回其《拍卖经营批准证书》或公告宣布其作废。
第五十三条 有下列情形之一的，市商业委员会可以撤销有关拍卖企业及分公司的设立许可决定和指定资格：
（一）工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予设立决定或指定资格的；
（二）违反《拍卖法》、《拍卖管理办法》和本规定及相关要求的设立条件作出准予设立决定或指定资格的；
（三）超越法定职权作出准予设立决定或指定资格的。
第五十四条 市商业委员会及市拍卖行业协会的工作人员在工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿的，对负有责任的主管人员和直接责任人员依法给予行政处分和处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十五条 市商业委员会、市拍卖行业协会工作人员获知的有关拍卖企业、委托人、竞买人、买受人要求保密的内容，应当按保密规定为其保密，造成泄密的，按有关规定处理。拍卖企业认为报送的材料有保密内容的，应注明“保密”字样并密封。
第七章 附则
第五十六条 国有独资拍卖企业应按照国家有关规定进行改制。
第五十七条 本规定由市商业委员会负责解释。
第五十八条 本规定自2005年 月 日起施行。
国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知
国务院办公厅 财政部
国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知
国办发〔2001〕93号
各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:
财政部《关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理的意见》已经国务院
同意,现转发给你们,请认真贯彻执行。
中华人民共和国国务院办公厅
二○○一年十二月十日
关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理的意见
(财政部 二○○一年十一月十五日)
党的十五届六中全会通过的《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》
明确提出，要“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购、招投标等制度。”
“强化预算管理和审计监督，经费按预算支出，不得随意追加。加强财政专户管
理，逐步实行预算内外资金统管的财政综合预算。清理和取消‘小金库’，严禁
设立账外账。”“执收执罚部门都要严格执行收支两条线制度。”从制度上、源
头上治理腐败，加强和改进党的作风建设。为了认真贯彻这一精神，从根本上解
决预算外资金管理中存在的突出问题，我部在反复研究并征求有关部门意见的基
础上，对深化收支两条线改革，进一步加强财政管理提出以下意见。
一、目前预算外资金管理的有关情况
近年来，各地区、各部门按照国务院和中纪委的有关规定，不断推进和加强
政府收费和罚没收入“收支两条线”的管理工作，财政部先后会同有关部门制定
了一系列收费和罚没收入“收支两条线”管理以及银行账户管理等方面的规定。
罚没收入和相当一部分收费收入已纳入预算管理，对绝大部分预算外资金实行了
财政专户管理。当前存在的主要问题是：上缴的收费和罚没收入与执收单位的支
出安排仍存在挂钩现象；部门预算未将执收单位预算内外资金统筹安排；中央本
级大部分收费仍由单位自收自缴，没有实行收缴分离；执收单位预算外资金使用
仍不够规范、合理等，从而导致部门之间行政开支、职工收入水平差距较大，收
费和罚没收入中乱收、乱罚、截留、挪用现象比较突出，群众意见较大，影响了
党和政府的形象。
二、深化“收支两条线”改革的意见
深化“收支两条线”改革需要做好三个方面的工作：一是要将各部门的预算
外收入全部纳入财政专户管理，有条件的纳入预算管理，任何部门不得“坐收”、
“坐支”。二是部门预算要全面反映部门及所属单位预算内外资金收支状况，提
高各部门支出的透明度。同时，财政部门要合理核定支出标准，并按标准足额供
给经费。三是要根据新的情况，修订、完善有关法规和规章制度，使“收支两条
线”管理工作法制化、制度化、规范化。
（一）对中央部门区分不同情况，分别采取将预算外资金纳入预算管理或实
行收支脱钩管理等办法
１．抓好基础工作，继续清理整顿现行收费。在进一步清理整顿的基础上，
陆续公布取消不合法、不合理的收费项目；将部分不体现政府行为的行政事业性
收费转为经营服务性收费并依法征税。同时，加强对收费的财政审批管理和监督
检查，规范收费行为。
２．将公安部、最高人民法院、海关总署、工商总局、环保总局５个行政执
法部门按规定收取的预算外收入（不含所属院校的收费，下同。见附件１）全部
纳入预算，全额上缴中央国库；其支出由财政部按该部门履行职能的需要核定，
确保经费供给。
３．对国家质检总局、外经贸部、证监会、保监会等２８个中央部门的预算
外资金（见附件２），实行收支脱钩管理。其预算外收入缴入财政专户，财政部
按核定的综合定额标准，统筹安排年度财政支出，编制综合财政预算。
４．改变国税系统、海关系统按收入比例提取经费的办法，实行“预算制”。
从２００２年起，按照部门预算的统一要求核定经费支出。
５．为了保证试点单位的支出需要，对上述实行预算外收入纳入预算管理和
收支脱钩试点的部门，按适当的比例核定部门机动经费，由部门按规定使用。
６．其他有预算外收入的部门，暂维持现行管理方式，但要进一步强化预算
外收支管理，今后将根据改革的进展情况研究制订规范的管理办法。
（二）从２００２年开始，在编制部门预算时，中央级行政事业单位要编制
基本支出预算、项目预算以及政府采购预算
１．对中央级行政单位和依照国家公务员制度管理的一级事业单位所开支的
行政性经费，以及具备试行定员定额管理条件的事业单位开支的事业费，要按定
员定额管理方法编制基本支出预算。
２．所有编制基本支出预算的单位，要同时编制项目预算。项目支出预算要
在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行项
目排序，并结合当年财力状况，优先安排急需、可行的项目。对财政预算安排的
项目，其实施过程及完成结果要进行绩效考评，追踪问效。
３．所有编制项目预算的单位，都要正式编制政府采购预算，财政部在批复
其部门预算时一并批复。
（三）改革预算外资金收缴制度，实行收缴分离
从２００２年开始，按照财政国库管理制度改革方案的要求，对中央单位现
行的预算外资金收缴制度进行改革，实行收缴分离。
１．取消现行各执收单位开设的各类预算外资金账户，改由财政部门按执收
单位分别开设预算外资金财政汇缴专户，从根本上避免资金的截留、挤占、挪用
和坐收坐支。该账户只能用于预算外收入收缴，不得用于执收单位的支出。应缴
纳有关收费的单位或个人，根据执收单位发出的缴款通知，直接将收入缴入指定
的预算外资金财政汇缴专户。暂时难以直接缴入财政汇缴专户的少量零星收入和
当场执收的收入（如工本费等），可先由缴款单位和个人直接缴给执收单位，再
由执收单位及时将收入缴入预算外资金财政汇缴专户。同时，取消原对一些单位
实行的预算外收入按一定比例留用、不上缴财政专户的管理办法。
２．对预算外资金汇缴专户实行零余额管理。预算外资金财政汇缴专户的收
缴清算业务，由财政部门按规定程序委托代理银行办理。每日由代理银行通过资
金汇划清算系统将缴入预算外资金财政汇缴专户的资金，全部划转到预算外资金
财政专户，实行零余额管理。同时，代理银行根据财政部门的规定，按照与财政
部门签订的委托代理协议的要求，对收缴的收入按部门进行分账核算，并及时向
执收单位及其主管部门、财政部门反馈有关信息。
预算外资金收入收缴制度改革是实施财政收入收缴制度改革的第一步。今后，
还将对纳入预算管理的其他非税收收入和税收收入收缴制度实施改革。
（四）促进地方加大“收支两条线”改革力度
从总体上看，地方都在大力推进“收支两条线”的改革工作，但地区之间不
平衡。为了进一步促进地方加强“收支两条线”管理，从２００２年起，地方公
安、法院、工商、环保、计划生育等执收执罚部门的预算外收费收入要全部上缴
地方国库，纳入预算管理。地方其他行政事业单位收费一律缴入财政专户管理。
在收缴制度上，继续推行和完善收费、罚没收入实行“单位开票、银行代理、财
政统管”的征管体制。同时，地方要加快部门预算的改革步伐。２００２年省级
财政都要对公安、法院、工商、环保、计划生育等部门实行部门预算，并尽可能
扩大省级实行部门预算的范围；地（市）级财政也要对上述部门实行部门预算，
并为扩大部门预算改革范围做好准备；有条件的地区还可以在县级财政进行部门
预算改革试点。２００３年省级财政对全部行政单位都要实行部门预算，省以下
单位实行部门预算的范围要进一步扩大。
三、推进上述改革需要注意解决的几个问题
对实行规范的“收支两条线”管理可能遇到的有关问题，采取以下措施妥善
解决：
（一）关于各单位津贴补助水平问题。目前，各部门为了解决本单位福利待
遇问题，在国家统一规定的工资之外，还发放了数额不等的津贴。这些津贴补助
所需资金有的来自预算外收入，有的来自机关服务中心或从下属单位集中的资金。
改革后，由于这部分津贴失去部分资金来源，可能要影响到部分单位的津贴补助
水平。对此，应通过建立规范的津贴制度解决。考虑到２００２年部门预算已经
开始编制，为在２００２年部门预算中体现深化“收支两条线”改革的要求，先
采取以下过渡办法：请各部门如实报送上年发放津贴补助的数额及资金来源，在
核定的基础上，对其中用预算外资金安排的部分，由财政在部门预算中予以安排；
用其他资金来源安排的部分可暂维持原渠道。采取上述办法后，各部门不得再从
预算外资金中另行安排相应的支出。
（二）关于差旅费等公用经费问题。过去财政核定的差旅费等公用经费标准
偏低，是造成各部门行政经费紧张的重要原因之一，相当一些部门用预算外资金
或向下转移等办法弥补差旅费、会议费、接待费等公用经费的不足。对此，财政
部已经在２００１年进行定员定额试点时，较大幅度提高了行政单位的支出定额。
在编制２００２年部门预算时，财政部将进一步提高支出定额，逐步使行政经费
预算能够基本符合行政单位行使职能的实际支出需要，杜绝部门乱拉、挪用其他
资金弥补行政支出的问题。在提高行政单位支出定额的同时，财政部要积极会同
有关部门抓紧研究修改差旅费等公用经费开支标准。
（三）关于公费医疗经费超支问题。目前一些部门公费医疗经费超支严重，
许多部门使用预算外收入弥补公费医疗经费不足。由于２００２年中央、国家机
关和事业单位将按属地化的原则参加北京市的公费医疗制度改革，单位缴付的基
本医疗保险费和公务员的医疗补助经费由财政列入当年财政预算予以保证，并实
行专款专用、单独建账、单独管理，因此不会再出现公费医疗经费超支的情况。
对于以前年度积累下来的公费医疗超支经费，财政部将会同有关部门尽快研究解
决办法。
（四）关于事业单位改革问题。中央事业单位的预算外资金规模较大，加强
这部分预算外资金的管理，需要与事业单位改革结合起来。我们将根据事业单位
改革的进展情况，提出事业单位预算外资金管理改革的措施。
（五）关于一些单位支出水平过高的问题。目前有些单位因情况特殊和历史
原因，人员经费、日常公用经费水平很高，又缺乏相应的开支标准，实行收支脱
钩管理后，支出核定亟须制定相应的标准。为保证２００２年部门预算及时编制，
对有关单位暂维持其现有开支水平。同时，由财政部会同有关部门抓紧研究制订
这些单位的经费开支标准，待国务院批准后，从２００３年起改按新的开支标准
核定支出。
（六）关于超编人员的经费处理问题。目前，一些部门，尤其是地方部门的
超编人员经费主要通过预算外资金解决，深化“收支两条线”改革后，各项收费
全部纳入预算上缴国库，支出由财政根据职能需要重新核定，超编人员经费将失
去来源。在国务院有关部门研究提出妥善解决人员超编问题的办法之前，可采取
过渡办法，即在一定时间内财政只安排超编人员的个人经费，不再安排公用经费。
（七）关于可能出现上缴收入下降问题。实行收支脱钩以后，如果管理工作
跟不上，一些部门和相关人员可能出现应收不收、应罚不罚，弱化执法力度问题，
也会加大中央和地方财政的支出压力。对此，有关部门要切实贯彻《违反行政事
业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第２８
１号），加强监督检查，对不履行职责，应收不收，应罚不罚的有关责任人员，
要予以严肃查处，并选择典型案例予以曝光，确保预算外资金的依法收缴和清算。
（八）关于严肃财经纪律问题。深化“收支两条线”改革后，各部门必须严
格执行国务院有关规定，将罚没收入、行政性收费和预算外收入，及时足额地缴
入国库或预算外资金财政专户，严禁转移、截留资金，严禁私设过渡性收入账户
滞留不缴，严禁挪用、坐支，严禁私分或擅自用于职工福利，严禁将执收执罚权
力擅自下放给所属事业单位。违反上述规定的，监察部门要严肃追究有关部门主
要领导和相关人员的责任，给予必要的政纪处分。触犯刑律的，要追究刑事责任。
深化“收支两条线”改革是一项复杂的工作。财政部门要切实转变工作作风，
从讲政治、顾大局、反腐败的高度认识这项改革的重大意义，增强改革意识、服
务意识和保障意识。该保证的经费要足额安排，该拨付的资金要及时拨付，确保
预算单位行使职能不受影响。要充分考虑改革单位的实际情况，实事求是地合理
核定收支规模与支出标准。２００２年中央和地方预算安排都要留有余地，确保
如出现收入下降时能保证必需的支出。
附件：１．预算外资金纳入预算管理部门及预算外收入项目表
２．预算外资金实行收支脱钩管理部门及预算外收入项目表
附件１
预算外资金纳入预算管理部门及
预算外收入项目表 部门名称 预算外收入项目
1 公安部 消防产品质量认证收费
2 最高人民法院 诉讼费
3 海关总署 车辆超时占用验场费，报关员培训考试发证费，货物行李物品保管费，验车费
4 环保总局 环境监测服务费，核设施环境影响报告审评费，化学品进口登记费，利用外资项目管理费
5 工商总局 经济合同示范文本工本费
注：各部门预算外收入均未包括其高校、中专的院校收费。
附件２
预算外资金实行收支脱钩管理部门及
预算外收入项目表
部门名称 预算外收入项目
1 外交部 驻外使馆公证翻译费，代办外国签证费，代发电报收费，其他预算外收入
2 外经贸部 机电产品进口证明工本费，政府性基金（援外合资合作基金、对外工程保函基金）
3 国土资源部 饮用天然矿泉水生产审评费，地质成果资料有偿使用费，地质勘察报告审批费，探矿权、采矿权使用费和价款，大型精密仪器协作共用费
4 人事部 高级公务员培训费，价格鉴定师执业资格考试考务费，经济员资格考试报名考务费，人才流动服务费，职称外语等级考试合格证书工本书，注册城市规划师资格考试考务费，专业技术资格证书工本费，机关事业单位工人技术岗位证书费，国际商务师考务费，执业药师考务费，监理工程师考务费，造价工程师考务费，注册税务师考务费，企业法律顾问考务费，资产评估师考务费
5 测绘局 测绘成果成图资料收费，测绘产品质量监检费，测绘仪器检测收费，测绘工作证、资格证工本费，主管部门集中的收入
6 民航总局 其他预算外收入
7 中国贸促会 货物原产地证明书费，认证费，仲裁费，涉外经贸调解费，ＡＴＡ单证册收费
8 药品监管局 药品检验费，麻醉药品、精神药物进出口许可证费，特殊化学品出口许可证费
9 劳动保障部 主管部门集中收入
10 国防科工委 核应急准备基金
11 中直机关事务管理局 明传电报收费，商用密码产品科研、生产单位证估费，商用密码产品特许销售年费
12 海洋局 海洋废弃物倾倒费
13 文化部 其他预算外收入
14 建设部 城市规划设计证书收费
15 国管局 培训费，考试费，会计证工本费
16 档案局 档案收费，科学技术档案信息资源收费
17 统计局 统计专业职称资格考试报名费，统计人员岗位培训费
18 中国对外友好协会 其他预算外收入
19 铁道部 罐车安全生产许可证费
20 人民银行 贷款证收费
21 知识产权局 专利代理人资格考试报名考务费，知识产权培训中心办学经费
22 中央党校 其他预算外收入
23 行政学院 培训费
24 武警消防局 消防产品生产许可证费，消防产品质量认证费
25 外文出版发行事业局 主管部门集中收入
26 质检总局 条型码服务费，统一代码标识证书费，计量器具检定收费，仲裁检定费，新产品定型检定费，计量检定费，定级鉴定费，制造、修理计量器具许可证费，棉花监督检验收费，棉花检验师资格考试收费，产品质量监督检验费，计量器具型式合格证书费，锅炉压力容器、管道及特许设备制造许可证费，生产许可证收费，进出口商品检验鉴定费，进出境动植物检疫费，国境卫生检疫费，进口食品卫生检验费
27 证监会 证券、期货市场监管费，报名考试费，证券、期货从业人员资格证书工本费
28 保监会 保险业务监管费，精算师资格考试费，保险中介人资格考试费，《保险代理人资格证书》工本费，《保险经纪人资格证书》工本费，《保险公估人资格证书》工本费
注：各部门预算外收入均未包括其高校、中专的院校收费。