北京市财政局


北京市财政局关于制发《北京市农林特产农业税征收管理实施细则》的通知
北京市财政局



各区、县财政局：
根据国务院〔1989〕28号文件和北京市人民政府1992年第10号令的有关规定，我们制定了《北京市农林特产农业税征收管理实施细则》，现发给你们，请认真贯彻执行。

附件：北京市农林特产农业税征收管理实施细则
第一条：为强化征收管理，调节农林特产生产的收入，平衡各种农作物的税收负担，根据国务院国发〔1989〕28号文和北京市人民政府1992年第10号令的有关规定，结合本市实际情况，制定本细则。
第二条：在本市行政区域内，从事农林特产品生产，取得农林特产品收入的单位和个人，均须依照本办法的规定，缴纳农林特产农业税（以下简称农林特产税）。
第三条：农林特产税征收范围和税率：
1．干鲜果品（包括果用瓜）收入，税率为10％，其中苹果收入为15％。
2．原木收入，税率为8％。
3．淡水养殖收入（包括水库，池塘，网箱养鱼及其他淡水产品）收入，税率为10％。
4．桑，花卉，苗木，药材及其他未列入的农林特产品收入，税率为5％。
按农林特产税税额征收10％的地方附加。
第四条：农林特产税按农林特产品的实际收入计算征收。
农林特产品不易掌握实际收入的，各区县人民政府可根据实际情况，按亩核定不同品种的年均产量。按本地中等收购价格及统一税率计算征收。
为保证税收统一性，对大宗农林特产品种按亩核定年均低限产量。其中：一类地区为朝阳区、丰台区、海淀区、石景山区、顺义县、通县、大兴县。二类地区为房山区、怀柔县、密云县、门头沟区、昌平县、平谷县、延庆县。具体规定：
（一）果品产量收入：
苹果：一类地区亩产不低于175公斤，二类地区不低于125公斤。
梨：一类地区亩产不低于225公斤，二类地区不低于200公斤。
桃：一类地区亩产不低于125公斤，二类地区不低于100公斤。
柿子：一类地区亩产不低于225公斤，二类地区不低于200公斤。
红果：一类地区亩产不低于100公斤，二类地区不低于75公斤。
葡萄：一类地区亩产不低于175公斤，二类地区不低于150公斤。
核桃：一类地区亩产不低于50公斤，二类地区不低于40公斤。
板栗：一类地区亩产不低于10公斤，二类地区不低于7．5公斤。
西瓜：一类区、二类区亩产不低于1500公斤。
自食自用果品：有收入的按收入计算征收，有产量没有收入的，按当地中等收购价格计算征收；不能计算收入，又不能计算产量的，按亩定产计征。
对于零星果树各区县可根据本区县具体情况，折合标准亩定产计征。
（二）淡水养殖收入：
池塘养鱼：亩产不低于200公斤。
网箱养鱼：亩产不低于30000公斤。
以上统一核定产量的品种，各区县财政局结合本地实际情况，可在不低于规定低限产量基础上定产计征。对其他未核定年均产量的农林特产品种，各区县自行掌握，定产计征。
凡采取按亩定产的地区，由于怠于耕作而达不到核定产量的，照征农林特产税。
（三）花卉收入：
外购花卉、苗木：凡有完税证明或财政部门开具外运证的销售收入可扣除其购入成本后计算征收。
租摆收入：减半计算征收。
自产出售花卉收入可扣除其间接费用（指花盆、包装用料）后计算征收。
（四）苗木收入：
荒山造林用苗木销售收入，可扣除其包装费、起苗费用后，计算征收。
第五条：符合下列情况之一的，适当减免农林特产税：
（一）农业科学研究机构和农业院校所属的独立核算的试验场（所）。
从事农林特产生产，并取得收入的，照章征收农林特产税；未独立核算的，免征农林特产税。
（二）残疾人员达到30％（含30％）以上的福利机构，从事农林特产品生产取得的收入，经区县财政机关审核，报区县人民政府批准，免征农林特产税。
残疾人员占30％（不含30％）以下，15％（含15％）以上的，经区（县）财政机关审核，报区县人民政府批准，可减半征收农林特产税。
残疾人员占15％（不含15％）以下的照征农林特产税。
（三）部队营区内零星果树免征农林特产税（成片果园照章征收农林特产税）。
（四）因不可抗拒自然灾害造成减产，纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经区（县）财政机关审核，根据减产成数，报区（县）人民政府批准，适当减或免农林特产税。
（五）凡利用荒山、滩涂新开发地，从事农林特产品生产，经区县人民政府批准，从有收入的那一年起，免征农林特产税3到7年。
第六条：除本办法第五条规定外，纳税人缴纳农林特产税确有困难，需要减或免的，由纳税人提出申请，经区（县）财政机关审核，报区（县）人民政府批准。
第七条：果用瓜等来年倒茬的产品，采取加征农林特产税的办法征收农林特产税（具体加征办法：原农业税照征，应征农林特产品税额减去应纳农业税税额的余额，为加征农林特产税税额）。
第八条：纳税义务人应当向所在地财政机关主动申报，缴纳农林特产税，接受财政机关审核。
第九条：纳税义务人隐瞒收入、偷漏税款的，除财政机关限期追缴偷漏税款外，并处以偷漏税款一至五倍罚款。
抗税不缴，情节严重的，根据北京市财政局、北京市高级人民法院、北京市人民检察院、北京市公安局、北京市司法局京财农（1990）2188号《关于加强耕地占用税、农业税、农林特产农业税、契税征收管理工作的联合通知》的有关规定处理。
第十条：农林特产税由各区（县）财政机关征收，收入作为区（县）财政固定收入，按现行财政体制执行。征收机关按实征正税5％提取征收经费。
第十一条：本办法自1992年7月1日起施行，凡与本办法有抵触的以本办法为准。
第十二条：本办法由市财政局负责解释。



1992年8月17日
辽宁省本溪市人民政府办公厅


本政办发〔2007〕46号

关于印发本溪市被征地农民社会保障暂行办法的通知

各自治县、区人民政府，本钢、北钢，市政府各委办局、直属机构：
《本溪市被征地农民社会保障暂行办法》已经本溪市第十三届人民政府第80次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年五月二十一日
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(发至乡镇政府、有关街道办事处)
　　　　　　　　　　　　　　本溪市被征地农民社会保障暂行办法
　　　　　　　　　　　第一章总则
第一条为进一步加强社会保障体系建设，完善城乡统筹的社会保障制度，更好地维护被征地农民的合法权益，促进社会和谐稳定，根据《国务院关于加强土地调控有关问题的通知》（国发〔2006〕31号）、《辽宁省人民政府关于加强土地管理和调控的实施意见》（辽政发〔2007〕5号）和《辽宁省人民政府办公厅关于印发〈辽宁省被征地农民社会保障暂行办法〉的通知》（辽政办发〔2005〕81号）等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称被征地农民社会保障制度，是指政府将农村集体所有土地征为国有后，为妥善解决被征地农民养老、就业和医疗等问题所建立的社会保障制度。
第三条本办法适用于我市规划区域内，持有第二轮土地承包权证家庭中年龄满16周岁及以上的在籍农业人口。
（一）经国务院、省政府批准，土地全部或大部分被征收或征用的建制村的农民；
（二）经县、区政府批准“村改居”的居民（原建制村的农民）；
（三）由于土地被征收或征用而“农转非”的农民。不符合上述条件的被征地农民，可采取其他方式进行补偿和安置。
第四条建立被征地农民社会保障制度的原则是：坚持生存和发展相结合、公平和效率相统一的原则；坚持保障水平与经济发展水平相适应的原则；坚持多渠道筹集资金的原则；坚持政府能承受、被征地农民能接受的原则；坚持公正、公开的原则；坚持因地制宜和城乡统筹兼顾的原则；坚持城市规划区内、外区别对待的原则；坚持制度设计既要有别于城镇职工社会保险，又要与城镇职工社会保险相衔接的原则。
　　　　　　　　　　第二章养老
第五条符合条件的被征地农民，男年满45周岁、女年满40周岁以上的，应全部纳入养老保障范围，其他人员是否纳入养老保障范围，需征得农民本人同意。
第六条被征地农民参加养老保障，由被征地农民所在村（居）委会提出名单，经本集体经济组织村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表同意，由所在乡（镇）、街道办事处进行初审，然后报县、区劳动保障部门审核，最后报市劳动保障部门核定。
第七条被征地农民的养老保障，实行资金由政府、集体和个人三方共担，以待遇标准确定缴费数额，个人专户与统筹账户、专项调剂相结合的制度。
第八条被征地农民养老保障个人专户资金，以被征地农民所需养老保障资金总额为基数，由集体和个人按照70%的比例，分别从土地补偿费和安置补助费中一次性划拨和抵扣。集体土地补偿收入，应优先用于缴纳被征地农民养老保障资金。集体和个人缴费比例由村民代表会议决定。
第九条被征地农民养老保障统筹账户资金，以被征地农民所需养老保障资金总额为基数，按照30%的比例由政府从土地出让金净收益中提取。
第十条参保人员达到男年满60周岁、女年满55周岁的，从次月起按月享受养老保障待遇；男年满60周岁、女年满55周岁以上的，从缴费的次月起按月享受养老保障待遇。
第十一条养老保障待遇先从个人专户资金支付，个人专户资金不足时，由统筹账户资金支付。政府按照不低于被征地农民所需养老保障资金总额10%的比例，从土地出让金净收益中提取调剂资金中。可通过社会捐助、国有资产变现部分收入等资金，补充调剂资金。调剂资金用于弥补调整养老保障待遇标准和超过预期寿命给付的养老保障金造成的资金缺口。第十二条被征地农民缴纳养老保障费的标准：参保人员平均余命按18年（平均寿命略高于75岁）计算，两县和市区月领取标准分别按160元、200元计算，年复利按2.25%计算，分别测算出被征地农民应缴纳养老保障费的标准（详见2007年缴费标准及领取标准表）。被征地农民应缴纳养老保障费的标准，随当地城镇居民最低生活保障标准和银行利率的调整适时进行调整。
第十三条参保人员享受的养老保障待遇，要高于当地城镇居民的最低生活保障标准，并随当地城镇居民最低生活保障标准调整而调整。
第十四条参保人员死亡的，其个人专户资金余额可一次性支付给死者生前指定的受益人或法定继承人。
第十五条参保人员出国（境）定居的，终止养老保障关系，其专户资金余额可一次性支付给本人。
第十六条参保人员户籍从本地迁往外省（区、市）或省内其他市的，可根据本人意愿将养老保障关系留在原地，达到享受待遇条件后在原地领取养老保障金；也可根据本人意愿退保，其个人专户资金余额一次性返还给本人。市内迁出、迁入人员养老保障关系留在原地，达到享受待遇条件后在原地领取养老保障金。
第十七条被征用土地前参加农村社会养老保险的被征地农民，根据本人意愿，可以继续保留农村社会养老保险关系，也可以退保。被征用土地后（包括征地前）参加城镇职工基本养老保险的，被征地农民养老保障关系继续保留，对达到退休年龄、符合享受城镇职工基本养老保险待遇条件的，应退出被征地农民养老保障，并将个人专户资金的本息返还给本人；对达到退休年龄、不符合享受城镇职工基本养老保险待遇条件的，继续享受被征地农民养老保障待遇。
　　　　　　　　　第三章就业
第十八条对有就业愿望的被征地农民，将其纳入城镇就业服务体系。可凭乡（镇）、街道办事处证明和本人有效证件到失业保险经办机构办理失业登记、领取《失业证》，享受等同于城镇失业人员的免费求职登记、职业指导及职业介绍等各项服务；可免费参加劳动保障部门组织的技能培训、创业培训。对经过创业培训并实现成功创业的被征地农民可享受有关扶持政策，对符合补贴条件的人员实行社会保险补贴。第十九条被征地农民在劳动年龄内有就业愿望且尚未就业的，可享受下岗失业人员促进就业的相关政策。对于已经实现就业的被征地农民，用人单位必须为其参加失业保险，并享受与城镇职工相同的失业保险待遇。
　　　　　　　　　第四章医疗
第二十条被征地农民仍保留农村户口的，按新型农村合作医疗有关规定享受有关医疗待遇；转为城镇户口且在城镇用人单位就业并明确劳动关系的，与用人单位其他职工一同参加基本医疗保险；在城镇用人单位就业未明确劳动关系以及灵活就业的，按城镇灵活就业人员参加基本医疗保险的有关规定参保并享受有关待遇；对转为城镇户口人员可按城镇居民参加基本医疗保险的有关规定参保并享受基本医疗保险待遇；转为城镇户口且享受城镇低保待遇的，按有关低保对象医疗救助规定予以救助；不符合享受城镇低保待遇条件但因病造成家庭生活特别困难的，按有关应急（临时）救助政策规定予以救助。
第五章资金使用和管理
第二十一条被征地农民养老保障个人专户资金和统筹账户资金，全部用于支付被征地农民养老保障待遇。
第二十二条被征地农民养老保障个人专户资金、统筹账户资金和调剂资金，由当地财政部门在征地时，根据劳动保障部门所属的社会保险经办机构核定的数额，一次性足额划入当地财政部门开设的被征地农民社会保障资金专户。
第二十三条被征地农民社会保障资金，实行收支两条线，分账管理，专款专用，不得转借、挪用、截留和挤占。
第二十四条被征地农民社会保障资金除留足当期应付的社会保障金外，应全部存入国有商业银行开设的资金专户，在国家法律法规许可的范围内保值增值。记账利率按实际收益率计算。
第二十五条被征地农民社会保障资金及其增值部分和被征地农民领取的养老保障金，按照国家和省有关规定免征税费。
第二十六条被征地农民社会保障资金及保值增值情况，每年向被征地农民公布一次，接受社会和被征地农民的监督。
　　　　　　　　　　第六章职责分工
第二十七条市政府负责本行政区域内被征地农民社会保障办法的组织推进和监督指导工作。各县（区）政府负责本地被征地农民社会保障的组织实施。市、县政府负责本地被征地农民社会保障各项资金的落实工作。
第二十八条劳动保障行政部门负责被征地农民社会保障政策的制定和综合管理。财政部门负责制定征地调节资金管理办法和社会保障资金的管理监督。国土资源部门负责土地征用情况的核准。县（区）政府负责参保人员情况的核准。在征地依法报批前，应将劳动保障行政部门制定的被征地农民社会保障办法纳入被征地补偿安置方案中；征地补偿安置费不落实的，不得强行使用被征用土地；被征地农民养老保障个人专户资金，由当地国土资源部门在征地时根据劳动保障部门所属的社会保险经办机构核定的数额，一次性足额划入当地财政部门开设的被征地农民社会保障资金专户。农业部门负责提供承包土地变化情况。民政部门负责提供最低生活保障标准调整情况。劳动保障部门所属的社会保险经办机构负责被征地农民参加社会保障的申报、登记及保费征缴、待遇审核和给付、个人专户管理，所需经费列入同级财政预算；劳动保障部门所属的就业服务机构负责为被征地农民提供就业服务。
　　　　　　　　　第七章附则
第二十九条征收、征用城市规划区外的土地时，不能通过其他方式安置的被征地农民，可参照本办法执行。第三十条本办法实施前的被征地农民社会保障问题，仍按原政策执行。
第三十一条本办法由本溪市劳动和社会保障局负责解释。
第三十二条本办法自发布之日起施行
附件：2007年被征地农民养老保障缴费标准及领取标准表附件：